Un asalariado se presentó al servicio de Asesoría  Fiscal Gratuita para consultarnos su muy interesante  caso relacionado con la obtención y el pago de  ingresos por salarios caídos, aguinaldos, primas  vacacionales y otros conceptos de remuneración,  correspondientes a 10 ejercicios fiscales. El  trabajador demandó a su patrón, una dependencia  del gobierno local, y tras un largo juicio laboral, fue  reinstalado en la misma dependencia. 

María López es residente en los Estados Unidos y propietaria de un inmueble ubicado en la Ciudad de Morelia, Michoacán, el   cual arrienda para uso distinto al habitacional a una sociedad anónima residente en   México. La pregunta que María López nos plantea es sobre los impuestos federales que debe   pagar en México, derivados del arrendamiento del mencionado inmueble.

Existe una duda generalizada respecto a los servicios de enseñanza que la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) considera como exentos del pago del Impuesto. Así, llegan personas a nuestro servicio social de Asesoría Fiscal Gratuita que nos preguntan si la prestación de servicios de educación preprimaria o de la impartición de clases de inglés está exenta del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
En esta ocasión nos dedicaremos a definir con toda claridad los servicios de enseñanza que la LIVA considera como exentos del impuesto, mediante el análisis de las disposiciones relativas a este impuesto y de otras relacionadas con el tema que nos ocupa.

Es usual que las personas arrienden inmuebles que adquirieron a través de financiamientos otorgados por el Instituto Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit).

A nuestro servicio social de “Asesoría Fiscal Gratuita” han acudido personas con muchas dudas sobre si es permitido rentar dichos inmuebles o si deben pagar impuestos por las rentas que perciben. 

En esta ocasión nos dedicaremos a disipar las dudas de nuestros gentiles lectores y contribuyentes que acuden a nuestro servicio, exponiendo y resolviendo algunas de las preguntas que estos nos han planteado.

Las personas físicas arrendadoras de inmuebles son sujetos del Impuesto sobre la Renta (ISR), así como del Impuesto  Empresarial a Tasa Única (IETU) por los ingresos que obtengan derivados de las rentas que cobren a sus arrendatarios por el  uso de inmuebles.

Entre las mencionadas personas que acuden a nuestro servicio social de “Asesoría Fiscal Gratuita” existe la pregunta  generalizada respecto a que si las deducciones autorizadas son las mismas para ambos impuestos. En esta ocasión, nos  ocuparemos de responder la pregunta antes planteada, mediante el análisis de las deducciones autorizadas establecidas en las  Leyes que regulan tanto el ISR como el IETU.

En algunas ocasiones, entidades del sector público nos han expresado sus dudas respecto a su obligación de retener el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que les  trasladan sus proveedores de bienes o servicios.

Esto es perfectamente entendible y justificable, en virtud de que dicha obligación está contenida en diversas  disposiciones fiscales que es necesario atender en forma sistemática para llegar a conclusiones correctas.

Una pregunta muy frecuente de los contribuyentes es acerca de si una erogación relacionada con un activo fijo debe considerarse como tal o como un gasto, en virtud de que el momento en que se deducen para efectos de laLey del Impuesto sobre la Renta (LISR) depende de clasificarlos como uno o como otro.

Para efectos del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), esta distinción no importa porque tanto los gastos como los activos fijos se deducen en el ejercicio en que son efectivamente pagados. Por esta razón, no nos ocuparemos de dichas erogaciones en esta ocasión. Ante preguntas como ¿es gasto el cambio del motor de un automóvil? o ¿es gasto la impermeabilización de un inmueble?, es que analizamos este tema con la advertencia de que estamos en un terreno resbaladizo y que la línea que separa al gasto de un activo fijo suele ser muy delgada.

Algunos contribuyentes están obligados a presentar pagos mensuales de Impuesto sobre la Renta (ISR) en la Entidad Federativa en la cual obtengan sus ingresos. Tal es el caso de las personas físicas con actividades empresariales del régimen intermedio, es decir, de la Sección II del Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).1 Es muy común que las personas físicas del citado régimen no tengan una idea clara de cómo se calculan dichos pagos y cómo deben efectuarlos.
Por esta razón, nos dedicaremos a analizar este tema mediante ejemplos numéricos, sin descuidar la fundamentación legal correspondiente.

Compré un automóvil usado a una persona física y el único comprobante que tengo es la factura “endosada” del vendedor. ¿Es suficiente este comprobante para poder deducir fiscalmente el automóvil? ¿Puedo acreditar Impuesto al Valor Agregado (IVA) por la compra?

Esta es una situación de incertidumbre y muchas dudas, que se presenta cuando se trata de la compra de automóviles a personas físicas cuya actividad no es la de comprar y vender automóviles y para las que la venta del vehículo es un acto accidental de comercio.

En esta ocasión, a la luz de las disposiciones fiscales vigentes, analizaremos la situación planteada, con el propósito de llegar a conclusiones respecto a la deducibilidad y al acreditamiento que la adquisición de un automóvil en estas circunstancias pudiera originar.

Es frecuente la confusión cuando se trata de la  enajenación de productos destinados a la alimentación como resultado de la industrialización de animales y vegetales. Así, muchas personas consideran que la venta de una lata de frijoles charros causa el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la tasa del 11% ó 16% y no la del 0%, porque se trata de animales y vegetales industrializados. La confusión antes mencionada se origina al no considerar como supuestos independientes los incisos a) y b) del artículo 2-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA). Expliquemos lo dicho.

Una de las grandes dudas e inconformidades de las personas que llegan a la edad de 65 años, sin derecho a una pensión, y que retiran en una sola exhibición su saldo en las subcuentas del Seguro de Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez, es la retención de Impuesto sobre la Renta (ISR) que efectúa la Administradora de Fondos para el Ahorro (AFORE).

En relación a una pregunta anterior a esta edición de Consultorio Fiscal, sobre la diferencia entre los pagos por concepto de salarios y de asimilación a salarios, nuestros lectores nos comentan haberse encontrado en la situación de contratar a un plomero o a un electricista muy capaces en su oficio pero que han descuidado su obligación ciudadana de estar registrados ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y, por ende, no están en posibilidades de expedir un comprobante fiscal, deducible para el contratante de sus servicios.